Льгота на долгосрочное владение бумагами – что это такое и как ее применить

Льгота на долгосрочное владение бумагами – что это такое и как ее применить

Если инвестор купил ценную бумагу и продержал в своем портфеле больше трех лет, он может оформить так называемую льготу на долгосрочное владение (ЛДВ) и не платить налог на доход. Информация об этой льготе содержится в Налоговом кодексе РФ, пункте 1 статьи 219.1.

Далее разберем, как правильно ей воспользоваться.

Условия для получения льготы

* Если инвестор купил бумаги на российских биржах;

* Если инвестор приобрел паи открытых ПИФов. Льгота распространяется на ПИФы, представленные на Витрине продуктов доверительного управления du.moex.com;

* Если бумаги были куплены не ранее 01.01.2014 г.;

* Если инвестор владел бумагами непрерывно не менее 3 полных лет;

При этом льготу можно применять к разным инструментам одновременно. Главное – чтобы они соответствовали критериям выше. При этом дивиденды по акциям и купоны по облигациям облагаются налогом на доход.

С какого размера прибыли можно не платить налог

Формула расчета: максимальный доход, не облагаемый НДФЛ = количество лет владения бумагой * 3 млн рублей.

Сроки применения ЛДВ

Максимальный срок не ограничен. При этом не обязательно продавать бумаги через 3 года, чтобы воспользоваться льготой. Она доступна в любой момент после полных 3 лет владения ценными бумагами: через 3, 5, 10 лет и т.д.

При этом важно помнить, что размер ЛДВ определяется по формуле, учитывающей количество полных лет владения. Если инвестор продал бумагу, продержав ее в своем портфеле, например, 3 года без 1 дня с даты приобретения, то льготу применить не получиться.

Пример:

Инвестор купил акцию и продержал ее в своем портфеле 4 года без 1 дня с даты приобретения. Получив от него заявку на применение льготы ЛДВ, налоговая рассчитает вычет, исходя из 3 полных лет владения.

Как оформить ЛДВ

1. Подготовить копии документов, подтверждающих наличие права на налоговый вычет. Например, подойдут отчеты брокера, подтверждающие срок владения ценными бумагами и правильность расчета налогового вычета. Эти отчеты можно запросить через личный кабинет инвестора на сайте брокера.

2. Получить с работы справку 2-НДФЛ.

3. Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.

4. Предоставить в налоговую по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих право на получение вычета.